АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади»

На виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методики проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акту» (зі змінами) підготовлено аналіз регуляторного впливу проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади».

            Проєкт рішення ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету сільської територіальної громади для виконання заходів стратегії розвитку Війтівецької територіальної громади на 2021 – 2030 роки.

            Регуляторний орган: Війтівецька сільська рада

Розробник: фінансовий відділ Війтівецької сільської ради

Контакти: тел.04338 39531

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання.

Відповідно до п.3 ст.12 Податкового кодексу України сільські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків і зборів. Таке повноваження передбачено п.24 ст.26 глави І розділу ІІ Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

У Війтівецькій громаді є діючий регуляторний акт - рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади». Це рішення є чинним до прийняття нового рішення. Виникла потреба у перегляді ставок земельного податку та ставок орендної плати за землю. Коефіцієнт індексації нормативно грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення з 2016 року дорівнює одиниці (за даними Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру), як наслідок нормативно грошова оцінка земель сільськогосподарського призначення занижена так як не індексується протягом 6 років. Для порівняння: мінімальна заробітна плата у січні 2016 року становила 1378 грн., а у січні 2023 року – 6700 грн, тобто збільшилася у 4,86 рази, а нормативно грошова оцінка земель сільськогосподарського призначення не змінилася. Ціни на все постійно зростають, мінімальна заробітна плата зростає, отже потрібно переглянути ставки земельного податку та ставки орендної плати, щоб бюджет громади збільшувався за рахунок надходжень даних податків, адже за останні роки відбувається знецінення гривні, а сплата податку за землю залишається такою ж, яка була у 2016 році.

Регуляторним актом пропонується помірно збільшити ставки орендної плати за землю залежно від цільового використання, а також збільшити окремі ставки по земельному податку, що сприятиме додатковим надходженням до місцевого бюджету, та суттєво не вплине на податкове навантаження на платників податку.

Плата за землю (земельний податок та орендна плата) є бюджетоутворюючим джерелом у складі власних доходів загального фонду місцевого бюджету та згідно плану на 2023 рік складає 16,75% загальних планових надходжень (без урахування міжбюджетних трансфертів).

Земельний податок за 2022 рік сплатили 1596 платників податку на загальну суму 947,097 тис. грн., в т.ч.: 1588 фізичних осіб на суму 803,251 тис. грн., 8 – юридичних осіб на суму 143,846 тис. грн.

Орендну плату за 2022 рік сплатили 41 платник на загальну суму 6900,206 тис. грн., в т.ч. 13 юридичних осіб на суму 6628,593 тис. грн. та 13 - фізичних осіб підприємців та 15 громадян на  суму 271,613 тис. грн.

Отже, для безумовного виконання Податкового кодексу України, вирішення та недопущення суперечливих ситуацій, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органами місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, та порушення антимонопольного законодавства, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття Війтівецькою сільською радою рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади».

            Підтвердження важливості проблеми:

            Важливість проблеми щодо внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» полягає в оптимальному збільшенні ставок орендної плати та збільшенні окремих ставок земельного податку, що діятимуть на всій території Війтівецької сільської територіальної громади з 1 січня 2024 року. Що, в свою чергу, забезпечить стабільні та достатні надходження до бюджету громади для забезпечення здійснення заходів по виконанню програми соціально-економічного розвитку громади, створить однакові умови для платників податків на території громади та врегулює взаємовідносини органу місцевого самоврядування із суб’єктами господарювання, які сплачують такі податки.

Саме тому, Війтівецькою сільською радою розробляється проєкт рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади» та публікується в засобах масової інформації.

            У разі прийняття регуляторного акту - рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» очікується, що до бюджету громади додатково надійдуть кошти, в сумі 600,860 тис. грн.

            При прийнятті регуляторного акту забезпечується баланс інтересів усіх сторін – суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування, адже проблема, яку пропонується вирішити має вплив як на суб’єктів господарювання, так і на громаду, так і на місцеву владу.   

            Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України та Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» є компетенцією сільської ради. 

 Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючого регуляторного акту, адже він потребує зміни, а саме збільшення ставок по орендній платі та збільшення окремих ставок земельного податку. Тому є потреба у прийнятті на наступні бюджетні періоди новий регуляторний акт, який створить однакові умови для усіх платників, що відповідатиме вимогам Податкового кодексу України та антимонопольного законодавства, а також до бюджету громади надійдуть додаткові кошти.

II. Цілі державного регулювання

1. Обгрунтоване збільшення розмірів ставок орендної плати та плати за землю з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб'єктів господарювання та відповідно до потреб бюджету громади, забезпечить додаткові надходження до бюджету громади, з метою забезпечення належного фінансування програми соціально-економічного розвитку громади а саме:

- утримання дошкільної освіти;

- здійснення заходів щодо соціальної підтримки соціально-незахищених верств населення;

- проведення благоустрою населених пунктів та ін.

2. Відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування при встановленні місцевих податків і зборів, їх ставок та пільг щодо сплати місцевих податків та зборів.

3.Здійснення планування та прогнозування надходжень місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

4. Забезпечення своєчасного надходження до бюджету громади місцевих податків та зборів;

5. Виконання вимог Податкового кодексу України та Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

ІІІ.  Визначення та оцінка способів досягнення визначених цілей

1. Визначення альтернативних способів

        2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

 Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

^*За даними  Хмільницького ГУ ДПС України станом на 01.01.2023року

У зв'язку з наявністю суб'єктів господарювання середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акта, зроблено розрахунок витрат на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатка 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Додаток 1 до АРВ).

Оцінка сумарних витрат, які будуть виникати у суб'єктів господарювання великого та середнього підприємництва внаслідок дії регуляторного акта (згідно з додатком 1)

Оцінка сумарних витрат за альтернативами

 ІV.  Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей  

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1 – цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

Переваги обраної альтернативи      

           Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення місцевих податків і зборів та економічно-обгрунтованих ставок орендної плати та ставок земельного податку, які є посильними для платників податків, та забезпечать фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Війтівецької сільської ради.

          V. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми

При здійсненні регуляторної діяльності розглядаються обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми, є встановлення місцевих податків і зборів. По кожному виду місцевого податку визначаються платники податку, об’єкти оподаткування, база оподаткування, ставка податку, строк сплати податку, порядок сплати, податкові пільги та порядок їх застосування.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

Розробка проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади»  та АРВ до нього.

Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

Оприлюднення проєкту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

Задля забезпечення вимог чинного законодавства на офіційному сайті Війтівецької сільської територіальної громади у розділі «Регуляторна політика» розміщено інформацію про оприлюднення проєкту рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади» та аналіз регуляторного впливу з метою отримання зауважень та обгрунтованих пропозицій від суб'єктів господарювання та членів територіальної громади.

З метою забезпечення інформованості громади та суб'єктів господарювання ухвалене рішення сільської ради буде опубліковано в газеті «Життєві обрії» та на офіційному сайті Війтівецької сільської територіальної громади.

Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проєкту рішення вимогам статтей 4,8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

            Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії Війтівецької сільської  ради.

Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого регуляторного акта.

            За результатами проведених розрахунків очікуваних витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити баланс інтересів суб'єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеної у розділі 1 цього АРВ.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва (М-тест) наведено у додатку 2.

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» №466-IX від 16.01.2020 внесено зміни до статті 12 ПКУ, визначено, що у рішенні про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати може не визначатися термін його дії. У такому випадку рішення буде чинним до прийняття нового рішення (абзац другий пп. 12.3.3 п.12.3 ст.12).

 Дане рішення встановлюється безстроково.

VIII.  Визначення показників результативності дії регуляторного акта

            Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показники, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

            Для відстеження результативності дії регуляторного акту основними є такі показники:

            -сума надходжень до місцевого бюджету від сплати місцевих податків і зборів (земельний податок, орендна плата), пов'язаних з дією акта, тис.грн.

            -кількість суб'єктів господарювання – платників місцевих податків і зборів земельний податок, орендна плата),на яких поширюватиметься дія акта, осіб.

            -час та розмір коштів, що витрачатимуться суб'єктами господарювання та/або фізичними особами, пов'язаних з виконанням вимог акта.

            -рівень проінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

Прогнозні показники результативності.

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Для відстеження результативності рішення Війтівецької сільської ради, відповідно до ст.10 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» буде застосовано статистичні дані бюджетної та податкової звітності (дані Хмільницького відділу  ГУ ДПС, фінансового відділу Війтівецької сільської ради).

Види та терміни відстеження результативності:

                -базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом;

-повторне відстеження результативності буде здійснюватися щорічно за три місяці  до  закінчення бюджетного періоду;

Забезпечення проведення відстеження покладається на фінансовий відділ Війтівецької сільської ради.

Сільський голова                                                                   Станіслава ЯДВІЖИНА       

                                                                                                             Додаток 1

                                                                                                             до аналізу  регуляторного впливу до проєкту

                                                                                                             рішення Війтівецької сільської ради «Про

                                                                                                             встановлення місцевих податків і зборів на території

                                                                                                             Війтівецької сільської територіальної громади»

ВИТРАТИ

на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Сільський голова                                                                          Станіслава ЯДВІЖИНА

                    Додаток 2

                                                                                                             до аналізу  регуляторного впливу до проєкту

                                                                                                             рішення Війтівецької сільської ради «Про

                                                                                                             встановлення місцевих податків і зборів на території

                                                                                                             Війтівецької сільської територіальної громади»

ТЕСТ

 малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 07.02.2023 р. по 01.03.2023 р.

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

 кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання:

39 (одиниць), у тому числі:

-  малого підприємництва 6  (одиниць)

-  мікропідприємництва  33 (одиниць)

 Питома вага суб’єктів мікропідприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 80,49 %

 3.1. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

 на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не брались до розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

Державне ругулювання не передбачає утворення нового державного органу (або нового структурного підрозділу).

4.1. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання (податку на майно)

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

          Пом’якшувальними заходами для суб’єктів малого підприємництва може бути встановлення зменшених ставок або спрощення адміністративних процедур з виконання регулювання.

          1.Зменшення ставок податку

          1.1 Плата за землю.

          Граничні межі розміру ставок земельного податку, встановлені Податковим кодексом України, не більше 3 відсотків та 1 відсотка в залежності від категорії земель. Проєктом рішення передбачені ставки диференційовано і по окремих позиціях у розмірах, значно менших від максимальних.   

          2.Спрощення адміністративних процедур з регулювання.

          Чинне податкове законодавство передбачає пряме регулювання питань порядку, строків звітування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, земельного податку, (визначається виключно нормами Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями)).

          Таким чином, Війтівецька сільська рада не має повноважень щодо встановлення пом’якшувальних заходів з адміністративних процедур по регулюванню.

          На основі аналізу визначено, зазначена сума платежів є прийнятною для суб’єктів малого підприємництва.

          Сільський голова                                                                         Станіслава ЯДВІЖИНА

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади»

На виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методики проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акту» (зі змінами) підготовлено аналіз регуляторного впливу проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади».

            Проєкт рішення ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» розроблений відповідно до Податкового кодексу України з метою наповнення бюджету сільської територіальної громади для виконання заходів стратегії розвитку Війтівецької територіальної громади на 2021 – 2030 роки.

            Регуляторний орган: Війтівецька сільська рада

Розробник: фінансовий відділ Війтівецької сільської ради

Контакти: тел.04338 39531

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання.

Відповідно до п.3 ст.12 Податкового кодексу України сільські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків і зборів. Таке повноваження передбачено п.24 ст.26 глави І розділу ІІ Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

У Війтівецькій громаді є діючий регуляторний акт - рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади». Це рішення є чинним до прийняття нового рішення. Виникла потреба у перегляді ставок земельного податку та ставок орендної плати за землю. Коефіцієнт індексації нормативно грошової оцінки земель сільськогосподарського призначення з 2016 року дорівнює одиниці (за даними Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру), як наслідок нормативно грошова оцінка земель сільськогосподарського призначення занижена так як не індексується протягом 6 років. Для порівняння: мінімальна заробітна плата у січні 2016 року становила 1378 грн., а у січні 2023 року – 6700 грн, тобто збільшилася у 4,86 рази, а нормативно грошова оцінка земель сільськогосподарського призначення не змінилася. Ціни на все постійно зростають, мінімальна заробітна плата зростає, отже потрібно переглянути ставки земельного податку та ставки орендної плати, щоб бюджет громади збільшувався за рахунок надходжень даних податків, адже за останні роки відбувається знецінення гривні, а сплата податку за землю залишається такою ж, яка була у 2016 році.

Регуляторним актом пропонується помірно збільшити ставки орендної плати за землю залежно від цільового використання, а також збільшити окремі ставки по земельному податку, що сприятиме додатковим надходженням до місцевого бюджету, та суттєво не вплине на податкове навантаження на платників податку.

Плата за землю (земельний податок та орендна плата) є бюджетоутворюючим джерелом у складі власних доходів загального фонду місцевого бюджету та згідно плану на 2023 рік складає 16,75% загальних планових надходжень (без урахування міжбюджетних трансфертів).

Земельний податок за 2022 рік сплатили 1596 платників податку на загальну суму 947,097 тис. грн., в т.ч.: 1588 фізичних осіб на суму 803,251 тис. грн., 8 – юридичних осіб на суму 143,846 тис. грн.

Орендну плату за 2022 рік сплатили 41 платник на загальну суму 6900,206 тис. грн., в т.ч. 13 юридичних осіб на суму 6628,593 тис. грн. та 13 - фізичних осіб підприємців та 15 громадян на  суму 271,613 тис. грн.

Отже, для безумовного виконання Податкового кодексу України, вирішення та недопущення суперечливих ситуацій, з метою правового регулювання господарських і адміністративних відносин між органами місцевого самоврядування та суб’єктами господарювання, та порушення антимонопольного законодавства, вказана проблема потребує розв’язання шляхом прийняття Війтівецькою сільською радою рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади».

            Підтвердження важливості проблеми:

            Важливість проблеми щодо внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» полягає в оптимальному збільшенні ставок орендної плати та збільшенні окремих ставок земельного податку, що діятимуть на всій території Війтівецької сільської територіальної громади з 1 січня 2024 року. Що, в свою чергу, забезпечить стабільні та достатні надходження до бюджету громади для забезпечення здійснення заходів по виконанню програми соціально-економічного розвитку громади, створить однакові умови для платників податків на території громади та врегулює взаємовідносини органу місцевого самоврядування із суб’єктами господарювання, які сплачують такі податки.

Саме тому, Війтівецькою сільською радою розробляється проєкт рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади» та публікується в засобах масової інформації.

            У разі прийняття регуляторного акту - рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської територіальної громади» очікується, що до бюджету громади додатково надійдуть кошти, в сумі 600,860 тис. грн.

            При прийнятті регуляторного акту забезпечується баланс інтересів усіх сторін – суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування, адже проблема, яку пропонується вирішити має вплив як на суб’єктів господарювання, так і на громаду, так і на місцеву владу.   

            Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України та Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» є компетенцією сільської ради. 

 Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів:

Зазначена проблема не може бути вирішена за допомогою діючого регуляторного акту, адже він потребує зміни, а саме збільшення ставок по орендній платі та збільшення окремих ставок земельного податку. Тому є потреба у прийнятті на наступні бюджетні періоди новий регуляторний акт, який створить однакові умови для усіх платників, що відповідатиме вимогам Податкового кодексу України та антимонопольного законодавства, а також до бюджету громади надійдуть додаткові кошти.

II. Цілі державного регулювання

1. Обгрунтоване збільшення розмірів ставок орендної плати та плати за землю з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб'єктів господарювання та відповідно до потреб бюджету громади, забезпечить додаткові надходження до бюджету громади, з метою забезпечення належного фінансування програми соціально-економічного розвитку громади а саме:

- утримання дошкільної освіти;

- здійснення заходів щодо соціальної підтримки соціально-незахищених верств населення;

- проведення благоустрою населених пунктів та ін.

2. Відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування при встановленні місцевих податків і зборів, їх ставок та пільг щодо сплати місцевих податків та зборів.

3.Здійснення планування та прогнозування надходжень місцевих податків та зборів при формуванні бюджету;

4. Забезпечення своєчасного надходження до бюджету громади місцевих податків та зборів;

5. Виконання вимог Податкового кодексу України та Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

ІІІ.  Визначення та оцінка способів досягнення визначених цілей

1. Визначення альтернативних способів

        2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

 Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

^*За даними  Хмільницького ГУ ДПС України станом на 01.01.2023року

У зв'язку з наявністю суб'єктів господарювання середнього підприємництва, що підпадають під дію регуляторного акта, зроблено розрахунок витрат на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта згідно Додатка 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (Додаток 1 до АРВ).

Оцінка сумарних витрат, які будуть виникати у суб'єктів господарювання великого та середнього підприємництва внаслідок дії регуляторного акта (згідно з додатком 1)

Оцінка сумарних витрат за альтернативами

 ІV.  Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей  

Вартість балів визначається за чотирибальною системою оцінки ступеня досягнення визначених цілей, де:

4 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті повною мірою (проблема більше існувати не буде);

3 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть);

2 – цілі прийняття регуляторного акта, які можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, деякі важливі та критичні аспекти проблеми залишаться невирішеними);

1 – цілі прийняття регуляторного акта, які не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати).

Переваги обраної альтернативи      

           Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення місцевих податків і зборів та економічно-обгрунтованих ставок орендної плати та ставок земельного податку, які є посильними для платників податків, та забезпечать фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Війтівецької сільської ради.

          V. Механізм, який пропонується застосувати для розв’язання проблеми

При здійсненні регуляторної діяльності розглядаються обгрунтовані пропозиції та зауваження до проєкту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади у встановленому законом порядку.

Основним механізмом, який забезпечить розв’язання визначеної проблеми, є встановлення місцевих податків і зборів. По кожному виду місцевого податку визначаються платники податку, об’єкти оподаткування, база оподаткування, ставка податку, строк сплати податку, порядок сплати, податкові пільги та порядок їх застосування.

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акта: 

Розробка проєкту рішення Війтівецької сільської ради «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021 року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади»  та АРВ до нього.

Проведення консультацій з суб'єктами господарювання.

Оприлюднення проєкту разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень.

Задля забезпечення вимог чинного законодавства на офіційному сайті Війтівецької сільської територіальної громади у розділі «Регуляторна політика» розміщено інформацію про оприлюднення проєкту рішення «Про внесення змін до рішення 12 сесії Війтівецької сільської ради 8 скликання від 30.06.2021  року № 281 «Про встановлення місцевих податків і зборів на території Війтівецької сільської  територіальної громади» та аналіз регуляторного впливу з метою отримання зауважень та обгрунтованих пропозицій від суб'єктів господарювання та членів територіальної громади.

З метою забезпечення інформованості громади та суб'єктів господарювання ухвалене рішення сільської ради буде опубліковано в газеті «Життєві обрії» та на офіційному сайті Війтівецької сільської територіальної громади.

Підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проєкту рішення вимогам статтей 4,8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

            Отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України.

Прийняття рішення на пленарному засіданні сесії Війтівецької сільської  ради.

Оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку.

Проведення заходів з відстеження результативності прийнятого регуляторного акта.

            За результатами проведених розрахунків очікуваних витрат та вигод СПД, прогнозується, що прийняття зазначеного проєкту рішення дозволить забезпечити баланс інтересів суб'єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування. А його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеної у розділі 1 цього АРВ.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків та зборів, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

Тест малого підприємництва (М-тест) наведено у додатку 2.

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» №466-IX від 16.01.2020 внесено зміни до статті 12 ПКУ, визначено, що у рішенні про встановлення місцевих податків та/або зборів, а також податкових пільг з їх сплати може не визначатися термін його дії. У такому випадку рішення буде чинним до прийняття нового рішення (абзац другий пп. 12.3.3 п.12.3 ст.12).

 Дане рішення встановлюється безстроково.

VIII.  Визначення показників результативності дії регуляторного акта

            Виходячи з цілей державного регулювання, визначених у другому розділі АРВ, для відстеження результативності регуляторного акта слід визначити не менше ніж три кількісних показники, які безпосередньо характеризують результативність дії регуляторного акта та які підлягають контролю (відстеження результативності).

            Для відстеження результативності дії регуляторного акту основними є такі показники:

            -сума надходжень до місцевого бюджету від сплати місцевих податків і зборів (земельний податок, орендна плата), пов'язаних з дією акта, тис.грн.

            -кількість суб'єктів господарювання – платників місцевих податків і зборів земельний податок, орендна плата),на яких поширюватиметься дія акта, осіб.

            -час та розмір коштів, що витрачатимуться суб'єктами господарювання та/або фізичними особами, пов'язаних з виконанням вимог акта.

            -рівень проінформованості суб'єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акта.

Прогнозні показники результативності.

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Для відстеження результативності рішення Війтівецької сільської ради, відповідно до ст.10 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» буде застосовано статистичні дані бюджетної та податкової звітності (дані Хмільницького відділу  ГУ ДПС, фінансового відділу Війтівецької сільської ради).

Види та терміни відстеження результативності:

                -базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватися до дня набрання чинності цим регуляторним актом;

-повторне відстеження результативності буде здійснюватися щорічно за три місяці  до  закінчення бюджетного періоду;

Забезпечення проведення відстеження покладається на фінансовий відділ Війтівецької сільської ради.

Сільський голова                                                                   Станіслава ЯДВІЖИНА       

                                                                                                             Додаток 1

                                                                                                             до аналізу  регуляторного впливу до проєкту

                                                                                                             рішення Війтівецької сільської ради «Про

                                                                                                             встановлення місцевих податків і зборів на території

                                                                                                             Війтівецької сільської територіальної громади»

ВИТРАТИ

на одного суб’єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Розрахунок відповідних витрат на одного суб’єкта господарювання

Сільський голова                                                                          Станіслава ЯДВІЖИНА

                    Додаток 2

                                                                                                             до аналізу  регуляторного впливу до проєкту

                                                                                                             рішення Війтівецької сільської ради «Про

                                                                                                             встановлення місцевих податків і зборів на території

                                                                                                             Війтівецької сільської територіальної громади»

ТЕСТ

 малого підприємництва (М-Тест)

1. Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб’єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з 07.02.2023 р. по 01.03.2023 р.

2. Вимірювання впливу регулювання на суб’єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

 кількість суб’єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання:

39 (одиниць), у тому числі:

-  малого підприємництва 6  (одиниць)

-  мікропідприємництва  33 (одиниць)

 Питома вага суб’єктів мікропідприємництва у загальній кількості суб’єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 80,49 %

 3.1. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ

 на адміністрування регулювання для суб’єктів малого і мікропідприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва, що встановлюється цим рішенням, не брались до розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України.

Державне ругулювання не передбачає утворення нового державного органу (або нового структурного підрозділу).

4.1. Розрахунок сумарних витрат суб’єктів малого підприємництва, що виникають на виконання вимог регулювання (податку на майно)